Loi de Finances 2025 : quels impacts sur votre patrimoine et votre fiscalité ?

La Loi de Finances 2025 apporte des modifications fiscales majeures qui affecteront autant les investisseurs immobiliers que les contribuables à hauts revenus. La suppression d’avantages fiscaux, le renforcement des prélèvements et les ajustements de l’imposition sur les revenus nécessitent une adaptation stratégique. En tant que conseiller en gestion de patrimoine , nous revenons sur le sujet.

Barème de l’impôt sur le revenu 2025

Le barème de l’impôt sur le revenu est mis à jour en 2025 avec les taux suivants :

Nouvel abattement fiscal sur les donations

Un abattement exceptionnel permet de transmettre jusqu’à 100 000 euros par couple donateur-donataire, dans la limite de 300 000 euros par donataire. Cette exonération fiscale s’applique aux dons réalisés au profit d’un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut, d’un neveu ou d’une nièce.

Pour bénéficier de cet avantage, les fonds doivent être utilisés dans un délai de six mois pour financer l’acquisition d’un logement neuf, d’un bien en VEFA ou des travaux de rénovation énergétique sur la résidence principale du donataire. Le bien concerné doit être occupé en résidence principale pendant une durée minimale de cinq ans, soit par le donataire, soit par un locataire (bail intrafamilial interdit).

Cet abattement est cumulable avec l’abattement classique de 100 000 euros applicable aux transmissions parent-enfant et avec l’abattement de 31 865 euros réservé aux dons en numéraire effectués par un donateur de moins de 80 ans au profit d’un donataire majeur.

Ce dispositif s’applique jusqu’au 31 décembre 2026.

Hausse de l’impôt sur les sociétés et nouvelles taxes

La Loi de Finances 2025 instaure une contribution exceptionnelle sur l’impôt sur les sociétés pour les grandes entreprises.

D’autres taxes spécifiques font leur apparition, notamment une taxe de 8 % sur les rachats d’actions et une contribution de 0,15 % sur la masse salariale des entreprises de plus de 11 salariés.

Changements pour le régime LMNP et micro-BIC en 2025

Fin de la réduction d’impôt pour les adhérents à un CGA

Jusqu’en 2024, les adhérents à un CGA bénéficiaient d’une réduction d’impôt équivalente aux deux tiers des frais comptables et de cotisation au CGA, dans la limite de 915 euros par an. Cette réduction fiscale est supprimée à compter du 1er janvier 2025.

L’adhésion à un CGA n’aura donc plus d’intérêt fiscal pour la plupart des investisseurs en location meublée, sauf en cas de contrôle fiscal, auquel cas elle pourrait offrir une sécurité supplémentaire. Il est conseillé aux adhérents actuels d’évaluer la pertinence du maintien de leur affiliation et, si nécessaire, de procéder à leur résiliation avant la fin de l’année pour éviter des frais inutiles.

Modification du calcul de la plus-value LMNP en cas de revente

À partir du 15 février 2025, la plus-value réalisée lors de la vente d’un bien loué en meublé sera majorée du montant des amortissements pratiqués.

Exemple chiffré :

Ce changement impacte fortement les investisseurs qui pratiquent le régime réel d’imposition et amortissent leurs biens, rendant les cessions plus coûteuses sur le plan fiscal.

Nouveaux plafonds et abattements pour le micro-BIC

Les seuils du micro-BIC sont ajustés en 2025, notamment pour les locations de tourisme classés et les chambres d’hôtes.

Renforcement de la fiscalité sur les crypto-actifs

La fiscalité sur les crypto-actifs devient plus stricte. L’administration fiscale pourra requalifier des avoirs détenus à l’étranger en donations et les assujettir aux droits de mutation à titre gratuit au taux le plus élevé.

La prescription fiscale en cas de dissimulation de cryptos passe à dix ans, contre trois ans précédemment.

Contribution sur les hauts revenus : qui est concerné ?

Une nouvelle Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) s’appliquera dès 2025 pour les contribuables ayant un Revenu Fiscal de Référence (RFR) supérieur à :

• 250 000 € pour une personne seule.
• 500 000 € pour un couple.

Si l’impôt payé (y compris la CEHR et les prélèvements sociaux) est inférieur à 20 % du RFR, une taxation additionnelle viendra compenser cet écart.

Bon à savoir : les réductions d’impôt issues des dispositifs Pinel, Censi-Bouvard ou encore des investissements en FCPI seront intégrées dans le calcul de cette contribution.

Autres mesures importantes en 2025

La Loi de Finances 2025 introduit d’autres ajustements fiscaux impactant les entreprises et les particuliers.

Impôt sur les sociétés : Le taux passe à 30,15 % pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires de moins de 3 milliards d’euros et à 35,3 % pour celles dont le chiffre d’affaires dépasse ce seuil.

Quelles stratégies adopter en 2025 ?

Les nouvelles mesures fiscales nécessitent une adaptation des stratégies patrimoniales.

Optimiser la gestion des locations meublées en tenant compte des nouvelles règles du micro-BIC et des plus-values.

Résilier les adhésions inutiles aux CGA pour éviter des frais superflus.

Adapter ses investissements en fonction des nouvelles fiscalités sur les sociétés et les hauts revenus

 Hausse des taxes sur les billets d’avion et les véhicules polluants.

Fin de la TVA réduite pour les chaudières à énergie fossile.

Réduction du crédit d’impôt recherche et suppression de l’aide à l’embauche des doctorants.

Maintien de la réduction de 25 % sur les investissements au capital des PME.

La mise en place d’une stratégie fiscale optimisée devient essentielle face aux évolutions de la Loi de Finances 2025.

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